Все налоги и взносы для ИП на основной системе налогообложения в 2026 году: что изменится и как не ошибиться

Бухгалтерский учёт и требования к учёту

Основная система налогообложения (ОСН) остаётся самой комплексной для индивидуальных предпринимателей. Здесь приходится сталкиваться с широким перечнем налогов и большим количеством отчётных обязательств. В 2026 году индивидуальные предприниматели без сотрудников по-прежнему освобождены от классического бухгалтерского учёта. Вместо него используется специализированная Книга учёта доходов и расходов (КУДиР), которую можно вести как на бумаге с заверением в налоговой, так и в электронном виде с последующей распечаткой по году.

Ключевые налоги и взносы на ОСН в 2026 году

• НДФЛ (налог на доходы физлиц). Вводится прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн рублей, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, и 22% от 50 млн рублей и выше. Авансовые платежи предстоит перечислять в течение года поквартально, плюс сдавать уведомления. Окончательный расчёт выполняется до 15 июля через единый налоговый платёж (ЕНП).
• НДС. Если предприниматель реализует товары или услуги с НДС и не использует освобождение (доступно при выручке до 2 млн рублей за три месяца), то требуется вносить налог после каждого квартала и сдавать электронную декларацию. Есть нюансы: освобождение не действует при импорте товаров, выставлении счетов-фактур с НДС или работе в роли налогового агента.
• Страховые взносы. Для ИП без работников суммы фиксированы: 57 390 рублей при доходах до 300 000, а с превышения доплата 1%, но не более 321 818 рублей. Зафиксированную часть нужно заплатить до конца года, а 1% с превышения до 1 июля следующего года. Отчётность по взносам отменена.
• Имущественные налоги. Финансовая нагрузка возникает, если у ИП есть недвижимость, транспорт или земля. Расчёт осуществляет налоговая служба, а деклараций по этим налогам сдавать не нужно.
• Региональные налоги. К примеру, торговый сбор действует лишь для Москвы и обязателен для предпринимателей, реализующих товары через торговые сети. С 2025 года введён туристический налог с обязательной квартальной отчётностью для владельцев мест временного проживания.

Рекомендации для ведения учёта

• Своевременно отражать доходы и расходы по установленной форме.
• Не пропускать сроки оплаты авансов и взносов: это позволит избежать штрафов и блокировок.
• Использовать профессиональное ПО для автоматизации расчёта налогов и контроля сроков.

В 2026 году системный и аккуратный подход к налоговому и финансовому учёту поможет предпринимателям на ОСН избежать ошибок, сохранить доступ к банковским счетам и минимизировать риски начисления штрафных санкций.